昆明审计评估公司
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昆明五华翠湖
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宁波 关于聘任资产评估、财务审计中介机构的管理办法 (修订稿) (第八届董事会第四次会议通过) 根据宁波”)第五届第六次董 事会会议精神和董事会审计委员会议事规则的有关规定,特制订聘任资产 评估、财务审计中介机构的管理办法。

第一条 聘任的会计师事务所、资产评估事务所等中介机 构规审计、评估业务的需要,服 务的事务所建立“聘任资产评估、财务审计中介机构名册”。入册名单中的事务 所数量由董事会审计委员会办公室(以下简称“审计办”)与财务部共同商定, 原则上不少于三家。

年报审计业务执业机构的聘任按照董事会审计委员会年度审计 工作规则的规定执行。

第二条 “聘任资产评估、财务审计中介机构名册”入册的一般要求(以 下条件含本级): (一)符合会计师事务所、资产评估事务所的设立条件,近三年无不良执 业记录; (二)资产评估机构具有国有资产评估资质; (三)事务所从业人员在 20 名以上; (四)年营业收入在 200 万元以上。

第三条 财务报表审计和内部控制审计外的其他财 务审计、评估业务需聘任事务所时,由审计办主持,会同财务部和委托单位(或 部门),从入册名单中选取聘任的中介机构。

第四条 “聘任资产评估、财务审计中介机构名册”执业 的中介机构,每三年由审计办会同财务部进行考核,考核内容是: (一)执业过程中,注册会计师、注册评估师是否遵守职业道德,是否恪 守独立、客观、公正的原则; (二)执业程序是否符合执业准则、执业规范的要求; 1 (三)审计、评估或其他成果报告的误差率是否超过行业允许的误差率; (四)入册机构的从业人员是否具备专业胜任能力,是否满足本项目的委 托要求; (五)入册机构是否具有服务意识,委托单位对被聘任事务所完成的项目 评价是否良好; (六)是否采用不正当竞争手段承接业务。

第五条 年度考核时,已入册中介机构在执业期间有下列条款规定之情形 的,退出入册名单,并按本办法规定条件重新补选入册机构。

(一)该事务所未保持设立条件的; (二)根据本规定第三条对入册中介机构进行年度考核时,入册的事务所 有三条以上(包括三条)考核不合格的; (三)该事务所在执业过程中有不良记录。

第六条 为促进聘任的中介机构提高执业质量,改 管理部门将结合年度考核结果,对入册“聘任资产评估、财务审计中介机构名 册”的事务所名单每三年进行一次更新,更新程度按上次入册事务所数量的50% 比例掌握。年度考核结果在平均分以下的事务所将予以淘汰。因更新“聘任资 产评估、财务审计中介机构名册”需要入册的事务所的选定办法按本管理办法 的规定执行。

第七条 根据董事会审计委员会议事规则的规定,董事会审计委员会授权 财务报表审计和内其他财务审计、 资产评估机构的入册名单、聘任及考核结果。

第八条 因工作需要聘任非入册中介机构执业时,原则上比较本 办法第二条“聘任资产评估、财务审计中介机构名册”入册的一般要求选取, 并事先向董事会审计委员会报备。

第九条 本办法由审计委员会负责解释,自公布之日起实施。

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